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中国信贷风险专题分析报告:现金流视角下企业偿债能力的指标与非指标分析

 
【报告名称】中国信贷风险专题分析报告:现金流视角下企业偿债能力的指标与非指标分析
【关 键 字】:

信贷风险报告

【出版日期】:2011年8月 【报告格式】:电子版或纸介版
【交付方式】:Email发送或EMS快递 【报告编码】:YLX
【报告页码】:48 【图表数量】:0
【订购热线】:400-666-1917(免长话费)
【中文价格】:印刷版3000元   电子版3000元  印刷版+电子版3500
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【导读】

:
《中国信贷风险专题分析报告:现金流视角下企业偿债能力的指标与非指标分析研究报告》报告主要分析了信贷风险行业的市场规模、信贷风险市场供需求状况、信贷风险市场竞争状况和信贷风险主要企业经营情况、信贷风险市场主要企业的市场占有率,同时对信贷风险行业的未来发展做出科学的预测。
 

【报告目录】

:

偿债能力是指企业偿还到期债务的能力,它是企业财务能力的一项重要内容,偿债能力分析也是对企业进行财务分析的重要方面。企业偿债能力高低一方面关系到企业能否持续生存,另一方面有关系到债权人(银行)的贷款风险,因此,做好偿债能力分析对于银行具有非常重要的意义。

目前对企业偿债能力分析的研究主要是建立在清算的基础上,侧重于静态分析,最常用的方法是以资产负债表、现金流表为根据,计算一系列比率指标,例如:资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率等,并与有关评价标准进行比较。随着市场经济特别是资本市场的发展,对企业偿债能力的分析已不断地深人,但其仍然存在诸多尚未解决的问题,需要进行更深层次的研究。本文主要通过现金流视角的分析对企业偿债能力进行评估、建立银行对企业偿债能力分析的指标评价体系以及非指标评价体系。

本文建议银行在对企业的偿债能力分析中,从企业经济活动入手,分析了企业各项经济活动过程中产生的现金流量的流向和企业债务的形成过程,提出了银行利用传统偿债能力指标进行贷款管理的缺陷,构建了现金流量偿债能力评价指标,完善了银行的贷款审核。另一方面,本文除了指标体系的建立,还对企业的偿债能力进行了非指标的系统分析,争取帮助银行在理论与实践中全面掌握对企业的分析。

文中以部分重点行业上市公司2008-2010年的财务信息为样本数据对上市公司的债务状况进行了定量分析,并将数据与所搭建的偿债能力评价体系相结合,对企业偿债能力进行评价。根据评价结果,验证了现金流量偿债能力指标比传统偿债能力指标更为科学有效。

 
第一章  企业债务的形成 
一、企业债务的形成过程及偿还动力 
(一)企业债务的形成过程 
(二)企业资金流向与债务偿还动力 
二、企业偿债能力分析现状 
(一)企业的负债结构 
(二)传统评价企业短期偿债能力的指标及其缺陷 
(三)传统评价企业长期偿债能力的指标及其缺陷 
第二章  银行对企业贷款偿债能力的指标化分析 
一、银行对企业现金流量分析的现实意义 
(一)企业三类活动与现金流量关系 
(二)银行需对三类现金流量的运作规律有哪些认识? 
二、构建现金流量企业偿债能力评价指标 
(一)银行如何利用现金流量衡量企业偿债能力 
(二)现金流量衡量企业偿债能力的推导过程 
(三)构造以现金流量度量企业短期偿债能力的指标 
(四)构造以现金流量度量企业长期偿债能力的指标 
(五)其他通用指标 
三、完善现金流量企业偿债能力指标评价体系 
(一)对信贷企业的现金盈利能力进行分析 
(二)用现金净流量与会计收益的对比指标分析现金收益质量 
(三)现金流量分析应注意的问题 
第三章  银行对企业现金流量偿债能力的非指标化分析 
一、多角度分析企业现金流量,度量信贷风险程度 
(一)由现金流量表趋势分析看银行信贷风险大小 
(二)由现金流量表的结构分析看银行信贷风险大小 
二、银行如何从失真的中小企业财务报表中分析企业偿债能力 
(一)中小企业财务报表失真严重下对企业偿债能力分析影响 
(二)银行如何练就慧眼识表 
(三)跳出报表,拆穿阴谋 
(四)关注第三方“硬”的财务指标 
三、银行在对企业偿债能力分析中易忽视的因素 
(一)企业的偿债途径 
(二)内部经营条件也对偿债能力产生影响 
(三)考虑政策等外部因素的影响 
第四章  实际操作讲解——重点以电力企业偿债能力分析为例 
一、电力企业负债现状分析 
(一)电力企业负债总量分析 
(二)电力企业负债结构分析 
二、电力企业偿债能力评价体系的构建 
(一)现代综合评分法对于企业贷款安全的评估 
(二)构建电力企业现金流量模式偿债能力评价体系 
(三)偿债能力评价体系的应用 
三、其他部分行业现金流量下的偿债能力分析 
(一)医药行业——赊销严重现金匮乏 
(二)计算机通讯行业——投资需求若渴 
(三)家电行业──销售良好令人刮目相看 

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